国税总局
有关修订《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》等报表的公示
国税总局公示今年第12号
为贯彻执行《中华人民共和国企业所得税法》及相关现行政策，国税总局修订了《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》，现给予公布，自今年七月一日起实施。《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）〉等报表的公告》（2018第26号）、《国家税务总局关于修订〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）〉等部分表单样式及填报说明的公告》（今年第三号）、《国家税务总局关于修订2018年版企业所得税预缴纳税申报表部分表单及填报说明的公告》（今年第23号）另外废除。
特此公告。
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1.《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》（今年修订）
2.《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》（今年修订）
国税总局
今年4月12日
讲解
有关《国家税务总局关于修订〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）〉等报表的公告》的讲解
前不久，国家税务总公布《国家税务总局关于修订〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）〉等报表的公告》（下称《公告》）。现讲解以下：
一、修订情况
为适用新冠肺炎疫情防控和公司开工、复工，依照中共中央、国务院办公厅的决策部署，今年二月至今，国家财政部、国家税务总会与有关部门公布了疫情防控关键确保物资供应制造业企业为扩张生产能力新购买的有关机器设备一次性扣减、适用新式新冠病毒感柒的肺部感染疫情防控捐赠支出全额的扣减、小型微利公司减缓交纳企业所得税等一系列企业所得税现行政策。另外，为贯彻落实中共中央、国务院关于海南省自由贸易港基本建设的相关决策部署，国家财政部会与国家税务总颁布了海南省自由贸易港资本性支出抵扣、鼓励类产业链公司减征15%征收率征缴企业所得税等政策优惠。为贯彻落实所述现行政策，国家税务总对《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》和《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》开展了修订，并制发《公告》。
二、修订內容
（一）修订《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》
为贯彻落实企业所得税有关现行政策，提升申报规格，对《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）、《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》（A201010）、《固定资产加速折旧（扣除）优惠明细表》（A201020）、《减免所得税优惠明细表》（A201030）的一部分数值数据及申报表明开展修订。关键修订內容以下：
1.为贯彻落实小型微利公司减缓交纳企业所得税现行政策，《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）提升临时性行广论L15行“减：满足条件的小型微利公司减缓交纳企业所得税额（是不是减缓交纳企业所得税□是□否）”，并确立有关行次的申报规定。
2.为贯彻落实适用新式新冠病毒感染的肺部感染疫情防控捐赠支出全额的扣减现行政策和精准脱贫捐赠支出全额的扣减现行政策，《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》（A201010）提升“适用新式新冠病毒感染的肺部感染疫情防控捐赠支出全额的扣减”和“精准脱贫捐赠支出全额的扣减”行次，并确立有关行次的申报规定。
3.为贯彻落实海南省自由贸易港资本性支出扣减现行政策和疫情防控关键确保物资供应制造业企业机器设备一次性扣减现行政策，一是将原《固定资产加速折旧（扣除）优惠明细表》（A201020）名字改动为《资产加速折旧、摊销（扣除）优惠明细表》（A201020）；二是提升“海南省自由贸易港公司固资加速折旧”“海南省自由贸易港公司无形资产摊销加快摊销费”“海南省自由贸易港公司固资一次性扣减”“海南省自由贸易港公司无形资产摊销一次性扣减”“疫情防控关键确保物资供应制造业企业价格五百万元之上机器设备一次性扣减”等行次，并确立有关行次的申报规定。
4.为贯彻落实海南省自由贸易港鼓励类公司减征15%征收率征缴企业所得税现行政策，在《减免所得税优惠明细表》（A201030）第二十八项“别的”新项目下提升了“海南省自由贸易港的鼓励类产业链公司减征15%征收率征缴企业所得税”行次，并确立有关行次的申报规定。
5.为提升申报规格，将《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）“按一季度申报信息内容”一部分移位，并扩大“从业人数”和“总资产”栏次，列出来第一季度至税金隶属一季度的各一季度季初始值、季度末值、一季度均值，便捷经营者在申请时调整以前一季度的错报数据信息。
（二）修订《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》
为贯彻落实企业所得税有关现行政策，提升申报规格，对《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》的一部分数值数据及申报表明开展修订。关键修订內容以下：
1.为贯彻落实“小型微利公司减缓交纳企业所得税”现行政策，提升临时性行广论L19行“减：满足条件的小型微利公司减缓交纳企业所得税额（是不是减缓交纳企业所得税□是□否）”，并确立有关行次的申报规定。
2.为提升申报规格，将“按一季度申报信息内容”“按本年度申报信息内容”一部分移位，并扩大“从业人数”和“总资产”栏次，列出来第一季度至税金隶属一季度的各一季度季初始值、季度末值、一季度均值，便捷经营者在申请时调整以前一季度的错报数据信息。
三、执行時间
《公告》自今年七月一日起实施。推行按月预缴的居民企业，自今年6月份申请隶属期刚开始应用修订后的纳税申报表；推行按季预缴的居民企业，自今年第二一季度申请隶属期刚开始应用修订后的纳税申报表。
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